Bank Bekerjasama Dengan Leasing

Leasing dibentuk untuk meningkatkan Loan agar cepat terserap kepada masyarakat. Kendalanya di Loan adalah persyaratannya yang rumit. Jika langsung dari bank, bank hanya bisa memberikan pinjaman berupa uang, jika melalui leasing bisa dalam bentuk barang dari produsen atau distributor tergantung supply chainnya. Produsen bekerjasama dengan leasing, leasing di support oleh bank. Uangnya langsung dibayarkan ke distributor, leasinglah yang akan berhadapan langsung ke konsumen. Sehingga tidak ada leasing yang dapat meminjamkan dalam bentuk uang, namun dalam bentuk barang.

 

Barang dari leasing itu bisa dalam bentuk beli cicilan atau sewa. Yang umum adalah beli cicilan, karena kalau sewa itu berhubungan dengan faktor produksi sehingga untuk kalangan tertentu saja. Beli cicilan lebih untuk kalangan masyarakat untuk konsumtif. Selama periode cicilan, barang masih milik leasing, sehingga kalau tidak membayar cicilan, maka barang ditarik. Leasing sangat mudah menjangkau konsumen karena persyaratannya tidak rumit dibandingkan pinjaman ke bank banyak persyaratannya, itu sudah di cover oleh leasingnya. Bahkan sebagian besar leasing ini pun milik bank sendiri, sehingga uang itu berputar dari bank ke leasing, kemudian ke konsumen dalam bentuk barang. Sehingga masyarakat sekrang di dorong untuk beli cicilan. Kalo masyarakat beli cicilan, leasing dapat profit, uangnya bank tetap berputar. Sehingga bunga yang dijatuhkan ke konsumen lebih besar.

Karena syarat yang begitu berat yg harus ditanggung bank seperti analisis kelayakan kredit. Maka bank mencari cara lain lagi melalui agency untuk yang ingin meminjam dalam bentuk tunai. Sebetulnya ujungnya semua sama ke Loan, loan ini bagian dari bank. Terkadang ada bank yang membuka agency juga leasing sehingga bank memperoleh keuntungan dari i₂ – i₁, i₄ – i₂, i₃ – i₂ (loan, agency dan leasing). Jika ingin mendapat untung lain lagi, maka bank membentuk asuransi untuk meng-cover loan, agency dan leasingnya. Inilah keleluasaan bank dalam beroperasi. Sehingga yang dilakukan bank untuk membesarkan LDR adalah dengan menggali agency dan leasing. Marketing bank ada di bawah agency, kemudian yang besar perlu dicari adalah deposit. Dapat dengan bekerja sama dengan instansi-instansi lainnya sehingga depositnya makin besar. Ini merupakan salah satu bentuk efisiensi di lembaga keuangan, asalkan meiliki networking yang bagus. Jika berkaitan dengan kolektibilitas kredit, jika kolektibilitas kredit rendah, yang bertanggungjawab leasing karena langsung berhubungan konsumen. Leasing bertanggungjawab akan loan bank tersebut, jadi kolektibilitasnya kolektibitas leasing itu tadi bukan kolektibilitas dari report bank itu sendiri.

Inilah lembaga keuangan selain bak, namun kuncinya tetap di bank karena semua perputaran finansial berasal dari bank kemudian baru diputar ke yang lain. Bank menjadi pilar ekonomi masyarakat. Ini salah satu contoh mengapa bank begitu pesat berkembang karena di sisi loan dan depositnya besar, karena negara kita negara konsumtif, contohnya credit card.

Bank Bekerjasama Dengan Asuransi

Saat bank akan memberikan pinjaman, maka bank akan melakukan analisis kelayakan kredit untuk mengetahui kredibilitas si peminjam. Analisis kredit ini berkaitan dengan dua hal, dilihat prime customer atau tidak. Prime customer adalah nasabah utama, biasanya meminjam cukup dengan nama saja tanpa jaminan. Bank bekerja sama dengan agency, biasanya untuk kredit konsumtif (card). Selain itu juga bekerja sama dengan leasing. Namun kolektibilitasnya belum diketahui, karena kolektibilitas berkaitan dengna performance kredit, tapi ini sudah lembaga lain diluar bank. Kemudian bank juga menggandeng asuransi. Asuransi ini sebagai perjanjian, membayar premi dan akan mendapat uang pertanggungan. Asuransi mengganti kerugian materi. Asuransi akan menghitung materi yang akan hilang (risk). Dasar menghitung preminya adalah berapa besar risk terhadap premi.

Misalnya PT. XYZ adalah perusahaan asuransi, maka dia akan mengumpulkan premi sejalan dengan periode asuransi. Mulai dari 1juta, asuransi akan mengumpulkan sampai 100 juta. Asuransi mengumpulkan premi agar dapat membayar uang pertanggungagan, jika akumulasi dananya. Jika dilihat dari sisi resiko terhadap periode waktu. Semakin lama resikonya semakin turun.

Asuransi seperti di atas tidak berlaku pada asuransi perseorangan/individu. Kalau di Asuransi perseorangan (jiwa) pertumbuhan usia semakin meningkatkan resiko. Asuransi berkaitan dengan resiko, resiko merupakan jumlah kali kejadian terhadap probabilitias tertentu. Asuransi menggunakan tabel standar mortalitas untuk menghitung resiko kemungkinan seseorang untuk meninggal.

Dan tabel standar morbilitas untuk menghitung resiko kemungkinan seseorang untuk hidup. Semakin lama seseorang, tingkat morbiditasnya semakin turun, atau semakin lama umur seseorang, tingkat morbilitas seseorang makin tinggi. Ini merupakan patokan asuransi untuk menentukan resiko, maka muncullah premi. Premi merupakan jumlah resiko ditambah dengan loading factor (biaya). Yang dihitung adalah kerugian karena kematian dan kesakitan. Yang berpengaruh terhadap kerugian itu adalah insurable interest (keterkaitan), kerugiannya disebut indemmity.

Dalam kenyataan yang terjadi adalah Bank menggunakan asuransi kemudian ke leasing, leasing menggunakan asuransi setelah itu ke konsumen. Ada pembebanan asuransi dua kali.

Contoh: Asuransi PT. XYZ harus meng-cover 1M jika si A mati. Premi yang PT. XYZ terima sebesar 1juta. PT.XYZ tidak sanggup bayar. Maka PT. XYZ join dengan asuransi PT.KLM, PT.XYZ menanggung 300juta, PT.KLM menanggung 700juta. Proses ini disebut Reasuransi. PT.KLM tidak sanggup juga, maka join asuransi PT.QIP, PT.KLM menanggung 200juta, PT.QIP menanggung 500juta. Proses ini disebut Retrosesi. Yang dilakukan oleh asuransi-asuransi tersebut adalah berbagi resiko, pengalihan resiko.

Namun, di Indonesia belum ada yang sanggup mengcover seperti itu karena kapasitas risk cover nya rendah, yang tercermin dari modalnya yang rendah. Maka perlu di rekapitalisasi.

Asuransi menjaga kestabilan ekonomi masyarakat agar tidak rugi. Asuransi ada dua, asuransi umum (kerugian) dan asuransi jiwa. Asuransi general/umum berhubungan dengan harta. Asuransi Kesehatan sedang dibentuk oleh pemerintah untuk masyarakat.

Biaya Dana

Jika kita lihat dari bagan di atas, disisi Liabilities adalah masyarakat yang surplus (menyimpan di deposit, beli obligasi, beli saham), sedangkan di sisi Asset adalah masyarakat yang minus (pinjaman). Bagan tersebut adalah flow keluar masuk (cash inflow dan cash outflow). Dilihat secara detail, seluruh dana bank yang ada memiliki nilai/harga, harga uang tersebut dicerminkan dengan tingkat bunga. Deposito ada tingkat bunga/harganya yang harus dibayar oleh bank, ada nilai yang harus bank bayar ke obligasi atau pinjaman bank lain (call money, KLBI, holding). Di sisi Capital ada 2 hal, disisi profit ada yang ditahan untuk kegiatan operasi atau modal, jika dibagikan dalam bentuk share/deviden.

Seluruh yang harus bank keluarkan untuk sumbernya disebut biaya dana. Dari semua sumber dana ini yang paling besar itu deposit kemudian capital dan terakhir securities. Tolak ukur biaya dana itu dari deposit. Karena biaya yang paling besar adalah deposit, berarti biaya ini yang harus ditutupi dari kegiatan operasi. Kegiatan operasi yang memberikan keuntungan paling besar adalah Loan, kemudian Other Assets lalu Securities disusul oleh Cash Reserves. Cash Reserves kecil, akan memberikan keuntungan jika bank mampu memberikan call money. Secara logika, yang bisa memberikan keuntungan Loan dan Securities lewat obligasi dan stock (Pasar Modal).

Alternatif yang lain adalah Pasar Uang lewat valas/forex. Bank itu ada kurs Jual dan kurs beli. Misalkan : Kurs Jual US$ 9,850. Kurs Beli US$ 9,350. Artinya, bank beli dari seseorang seharga US$ 9,350 dan ketika ada yang membeli dari dia seharga US$ 9,350, memiliki selisih US$ 500. Mendapatkan keuntungan banyak jika pasar itu baik, bercerita tentang supply dan demand yang sulit untuk dikendalikan. Maka hal yang bisa dilakukan adalah dengan meningkatkan Loan. Istilahnya Increasing Wallet Share, yaitu menggali dana dari masyarakat secara mendalam (orang menyimpan uang dan meminjam uang). Dengan cara membesarkan Loan dan Deposit, karena prinspnya low to big number (semakin banyak nasabah, semakin baik).

Ada dua hal yang besar dan berpengaruh bagi pemerintah dan ekonomi, yaitu Deposit dan Laon , maka pemerintah mangatur ketat mengenai Laon. Bank tidak boleh banyak beroperasi di securities, karena nanti Loan yang tersalur sedikit, maka ekonomi bisa mandek karena banyak muncul kegiatan di pasar modal dan pasar uang bukan di bank, pasar industry/riil. Maka muncul aturan LDR, LLL, KUK dan Kolektibilitas Kredit. Kolektibilitas Kredit yaitu kemampuan bank untuk menghimpun kreditnya (menghitung kredit macet). Jika banyak yang macet, berate loan tidak bisa memberikan profit yang cukup untuk menutupi depositnya maka menjadi tolak ukur secara internal bagi bank. Sehingga bank juga diberi kesempatan untuk mencari profit dari tempat yang lain, yaitu Pasar Uang dan Pasar Modal. Bank bisa terjun di valuta asing.

Ketika ada masyarakat surplus dan masyarakat minus, kalau ada bank, berarti menyimpan dan meminjamkan. Kalo langsung lewat pasar modal melalui stock dan obligasi. Lewat pasar modal bisa mendapatkan lebih banyak keuntungan, karena dari stock bisa dapat deviden dan capital gain.

Misal: 1 lot saham unilever harganya 10.890 jam 10.30 tgl 5 juni, nanti harganya menjadi 12.890 jam 14.10 tgl 5 juni. Terdapat selisiih 2000, jika dijual disebut dengan capital gain. Jika belum dijual itu disebut potensial gain.

Bearish adalah penurunan. Bullish adalah kenaikan. Jika disaat 12.890 berharap nilainya bisa naik lagi, maka ditahan (hedge) dittik itu. Namun kenyataannya nilainya terus menurun, maka dia mengalami potensial loss. Syarat untuk menahan (hedging) harus memiliki cukup modal karena sudah mengalami rugi 7000. Proses ini jarang terjadi di Pasar Modal, biasanya ini terjadi di Pasar Uang, karena ini hitungannya masih jam, kalo di pasar uang hitungannya sudah detik dan menit.

Jika di Pasar Modal membeli barang, Kalo di Pasar Uang membeli nilai. Di Pasar Modal juga ada, namanya beli index. Index-index yang sering dibeli ini diambil dari saham-saham Blue Chip (saham yang paling aktif di Pasar Modal). Ukuran aktif itu adalah sahamnya memberikan prospek yang lebih baik.

Kalo di Pasar Uang yang dibeli dan dijual adalah nilai, sehingga beli dan jual berkaitan dengan posisi. Posisi awal masuk pasar dan keluar pasar. Ini terjadi di index valas/forex. Misalkan seperti yang di grafik, di pasar uang dapat keluar-masuk di mana saja, bisa di 12.890 beli, atau di 7.890 atau di 10.890. Artinya lembaga keuangan terutama bank, memiliki fleksibilitas tinggi untuk memperoleh keuntungan karena Bank boleh bermain di securities, namun dengan peraturan salah satunya LDR.

Semakin tinggi Loan yang disalurkan maka nilainya akan semakin besar. Jika bank Loannya besar, berarti bank melakukan ekspansi kredit, maka loannya diusahakan semakin meningkat. Bank A lebih ekspansif dibanding bank B, berdasarkan tolak ukur persentase LDR. Jika melakukan ekspansi kredit maka loannya yang di ubah, jika rekapitalisasi berarti yang diubah adalah kapitalnya. Efek dari rekapitalisasi mungkin akan menurunkan nilai LDR jika loannya naiknya tidak signifikan.

Contoh yang melakukan rekapitalisasi adalah Bank Mandiri. Bank Mandiri terbentuk dari 4 bank yang modalnya direkap. Maka banknya besar tapi ada kendala yaitu loannya tidak signifikan sehingga i₂nya tidak mencukupi i₁nya. Jadi ada pengaruh antara LDR terhadap tingkat profit bank. Ada pengaruh antara rekapitalisasi terhadap LDR dan profit. Sehingga sebelum ke profit, masuknya ke LDR dulu, melihat bagaimana posisi LDR nya.  Sehingga muncullah Net Interest margin (NIM) mengenai interest spread yaitu kegiatan operasional, melihat margin dari interestnya. Margin interest nya ini dari volume loan dan volume deposit beserta tingkat bunganya. Dua hal yang berpengaruhi dalam penentuan profit dalam operasional bank yaitu perta volume deposit & volume loan dan yang kedua tingkat bunganya.

Hubungan Leasing Dengan Asuransi Jiwa Anuitas

Bank sebagai lembaga keuangan berfungsi tidak hanya untuk mengumpulkan dana tetapi juga menyalurkan dana ke masyarakat. Salah satu caranya adalah dengan penyaluran kredit (loan). Apabila seseorang ingin meminjam dana dari bank, syarat yang harus dipenuhi sangatlah banyak seperti KTP, KK, slip gaji, tagihan listrik, NPWP, dll. Untuk itu maka beberapa bank melakukan kerja sama dengan lembaga pembiayaan lainnya, tetapi ada juga bank yang mendirikan leasing, seperti agency dan leasing. Tujuaannya untuk mempermudah masyarakat atau konsumen mendapatkan bantuan dari bank sehingga fungsi bank sebsgai penyalur dana terlaksana dengan baik, karena syarat yang diajukan agency atau leasing lebih mudah, selain itu jika terjadi kredit macet maka agency atau leasinglah yang akan bertanggung jawab kepada bank.

Leasing itu sendiri adalah kegiatan pembiayaan dalam bentuk penyediaan barang baik secara sewa maupun beli cicilan dalam waktu tertentu sesuai perjanjian. Konsumen dapat memperoleh barang-barang yang diinginkan dengan mudah dan cepat melalui leasing dibandingkan dengan mengajukan kredit langsung ke bank yang memiliki banyak persyaratan serta agunan yang besar. Perbedaan bank dengan leasing yaitu bank hanya memberikan pinjaman berupa dana sedangkan leasing memberikan pinjaman berupa barang.

Leasing melakukan kerjasama dengan produsen atau distributor agar memperoleh barang lebih mudah dibandingkan konsumen ingin membeli barang secara tunai. Karena biasanya leasing sudah menyerahkan uangnya ke produsen/distributor tersebut, dengan kata lain konsumen secara tidak langsung dipaksa untuk membeli barang melalui leasing sehingga biaya yang harus dikeluarkan lebih besar.

Leasing dengan cara menyewakan barang berhubungan dengan factor produksi sedangkan beli cicilan biasanya dilakukan untuk barang-barang yang bersifat konsumtif. Selisih antara tingkat suku bunga kredit leasing (i₃) dengan tingkat suku bunga kredit bank (i₂) menjadi profit bagi leasing, sedangkan selisih antara tingkat suku bunga kredit agency (i₄) dengan tingkat suku bunga kredit bank (i₂) menjadi profit agency.

Setiap barang yang dibeli secara cicil melalui leasing selalu diwajibkan untuk diasuransikan, biasanya biaya asuransi barang tersebut sudah dibebankan langsung ke biaya pembelian. Asuransi merupakan perusahaan yang akan menanggung resiko terhadap perjanjian antara lessor dengan lessee. Dalam hal ini lessee dikenakan biaya asuransi dan apabila terjadi sesuatu, maka perusahaan akan menanggung resiko sebesar sesuai dengan perjanjian terhadap barang yang dileasingkan.

Selaijn itu ada juga asuransi yang disarankan kepada konsumen, asuransi ini biasanya sudah saling bekerja sama dengan leasing sehingga kerugian yang mungkin akan diterima leasing bisa di-cover oleh asuransi tersebut. Asuransi yang digunakan leasing adalah  jenis asuransi general. Asuransi general ini biasanya untuk barang-barang yang akan dileasing.  Adapun jenis asuransi lainnya yaitu asuransi kesehatan dan asuransi jiwa. Asuransi  jiwa ada tiga macam yaitu asuransi berjangka, asuransi dwiguna, dan asuransi anuitas.

Asuransi berjangka merupakan suatu bentuk pertanggung yang mempunyai jangka waktu tertentu misalnya selama dua tahun, lima tahun atau lain sebagainya. Sedangkan asuransi dwiguna dibayarkan bilamana dalam jangka waktu tertentu sesorang meninggal dunia atau masih hidup. Yang terakhir adalah asuransi anuitas atau annuity yang bertujuan untuk membentuk dana agar bisa digunakan pada hari tuanya.

Sebagai contoh, Joko ingin membeli sebuah mobil melalui leasing secara beli cicilan. Kemudian pihak leasing menawarkan asuransi untuk mobil tersebut yang biasanya akan ditambahkan ke biaya leasing mobil tersebut. Namun jarang sekali pihak leasing yang juga menawarkna asuransi jiwa kepada Joko. Ini dapat menjadi inovasi marketing bagi leasing. Untuk menanggung resiko bilamana suatu saat terjadi sesuatu yang tidak diinginkan seperti kecelakaan.

 

All About Loan

Manusia merupakan makluk sosial yang melakukan kegiatannya memerlukan bantuan dari orang lain baik secara langsung maupun tidak langsung begitu juga dalam memenuhi kebutuhan hidupnya . Tapi dalam memenuhi kebutuhan hidupnya mereka yang kekurangan dana harus mencari alternative lain dalam menyelesaikan permasalahanya untuk memenuhi segala kebutuhan hidupnya. Bank yang merupakan lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kemasyarakat bisa menjadi alternative dalam menyelesaikan masalah keuangannya dengan melakukan pinjaman atau yang biasa disebut dengan pinjaman kredit (LOAN). Sebagai lembaga keuangan yang dipercaya dapat mendorong pertumbuhan ekonomi rakyat karena  dana yang disalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau pinjaman dapat meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Definisinya sendiri, kredit adalah peminjaman uang atau tagihan yang dapat dipersamakan  dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  pinjam-meminjam antara  bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya  setelah jangka waktu tertentu dengan  jumlah bunga, imbalan, atau pembagian  hasil keuntungan karena adanya timbal balik itu bank mendapatkan penghasilan.

Tujuan kredit adalah mendapat profitability yang aman dan bank pemerintah yang mengemban tugas sebagai agent of Development yaitu menyukseskan program pemerintah dalam ekonomi dan pembangunan, meningkatkan aktivitas perusahaan guna terjaminnya kebutuhan masyarakat, perolehan laba untuk kelangsungan hidup perusahaan dan perluasaannya. Semakin besar jumlah kredit yang disalurkan maka akan semakin besar pula  pendapatan bunga yang akan diperoleh oleh bank. Jumlah kredit  yang diberikan dan jumlah dana yang  digunakan bank untuk memberikan kredit  merupakan indikator yang digunakan  untuk menilai kesehatan bank.

Penilaian kesehatan bank ini dilihat dari salah satu rasio likuditas yaitu rasio untuk mengukur jumlah kredit yang dapat diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat yang dan modal sendiri bank tersebut. Rasio ini lebih dikenal sebagai Loan to Deposito Ratio yang biasa disingkat sebagai LDR. Oleh karena itu, semakin banyak jumlah kredit yang diberikan maka semakin tinggi pula LDRnya, berlaku juga kebalikannya. Ini juga memperlihatkan bahwa jumlah kredit yang diberikan dari LDR tinggi maka jumlah laba yang diterima oleh bank dari pendapatan bunganyapun akan semakin tinggi.

Besarnya Loan to Deposit Ratio (LDR) yang telah ditetapkan oleh pemerintah maksimum adalah 110%. Jumlah kredit yang diberikan biasanya relative naik namun tak berarti jumlah kredit tidak akan turun. Jumlah kredit yang menurun karena permintaan terhadap kredit yang berfluktuatif.

Pada dasarnya LDR pada periode tersebut pada umumnya  berada di bawah batas aman yang telah disepakati perbankan, karena perhitungan LDR menyangkut dana masyarakat dan modal bank itu sendiri. Pendapatan bunga dari LOAN menunjukan kenaikan dan penurunan yang tidak stabil dan cukup besar. Karena terjadinya factor seperti adanya kredit bermasalah atau terjadinya persaingan.

Rumus Loan to Deposit Ratio (LDR)

Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio menunjukan bahwa rendahnya kemampuan likuiditas bank yang besangkutan, hal ini dikarenakan jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit menjadi semakin besar pula. Begitupun sebaliknya, jika angka Loan to Deposit Ratio yang rendah menunjukan bahwa tingkat tingginya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan, karena bank tersebut tak perlu mengeluarkan jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin kecil.

Ketentuan  Loan  to  Deposit  Ratio  menurut  Bank  Indonesia  pada  surat edaran  Bank  Indonesia  No.  26/5/BPPP  tanggal  29  Mei  1993  perihal  tata  cara penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum,  menyatakan  bahwa  tingkat  kesehatan bank  untuk  kepentingan  semua  pihak  yang  terkait,  maka  Bank  Indonesia menetapkan :

1. Untuk  Loan  to  Deposit  Ratio  sebesar  110%  atau  lebih  diberi  nilai  kredit  nol (0), artinya likuiditas bank tersebut tidak sehat.
2. Untuk  Loan  to  Deposit  Ratio  di  bawah  110%  diberi  nilai  kredit  100,  artinya likuiditas bank tersebut sehat.

Batas aman Loan to Deposit Ratio suatu bank secara umum adalah sekitar  90%-100%,  sedangkan  menurut  ketentuan  bank  sentral  batas  aman  Loan  to  Deposit  Ratio adalah 110% (Simorangkir, 2000:147).  Rasio  ini  juga  merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan  suatu bank, dimana sebagian praktisi perbankan menyepakati bahwa batas aman Loan to Deposit Ratio dari suatu bank adalah 80 %. Namun, batas toleransi berkisar antara 85 % – 110 %.

Tujuan penting dari perhitungan LDR adalah untuk mengetahui serta menilai sampai berapa jauh bank memiliki kondisi sehat dalam menjalankan operasiatau kegiatan usahanya. Dengan kata lain LDR digunakan sebagai suatu indikator untuk mengetahui tingkat kerawanan suatu bank.

Penyebab LDR Rendah

Seperti telah dijelaskan sebelumnya bahwa perbankan nasional pernah mengalami kemerosotan jumlah kredit karena diserahkan ke BPPN untuk ditukar dengan obligasi rekapitalisasi. Begitu besarnya nilai kredit yang keluar dari sistem perbankan di satu sisi dan semakin meningkatnya jumlah DPK yang masuk ke perbankan, maka upaya ekspansi kredit yang dilakukan perbankan selama sepuluh tahun terakhir sepertinya belum berhasil mengangkat angka LDR secara signifikan.

Fungsi LDR

Telah dijelaskan sebelumnya bahwa LDR pada saat ini berfungsi sebagai indikator intermediasi perbankan. Begitu pentingnya arti LDR bagi perbankan maka angka LDR pada saat ini telah dijadikan persyaratan antara lain :

1. Sebagai salah satu indikator penilaian tingkat kesehatan bank.
2. Sebagai salah satu indikator kriteria penilaian Bank Jangkar (LDR minimum 50%),
3. Sebagai faktor penentu besar-kecilnya GWM (Giro Wajib Minimum) sebuah bank.
4. Sebagai salah satu persyaratan pemberian keringanan pajak bagi bank yang akan merger.

Loan to Deposit Ratio diberlakukan kepada seluruh bank diusahakan diseragamkan semua. Agar tidak ada pengecualian perhitungan LDR di antara perbankan.

Sumber: Jurnal Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap LOAN To Deposit Ratio dan Dampaknya Pada Pendapatan Bunga Bank.
Oleh : Iman Pirman Hidayat  (Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Siliwangi) dan Hana Hujaemah (Alumni Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Siliwangi).

Pertemuan 2 & 3

Transaksi di Bank

Dalam portofolio bank, ada positif dan negative di sisi asset dan liabilities. Yang menentukan positif dan negative tergantung posisinya. Sehingga, kalo dia sebuah rekening yang ada di sisi liabilities (pasiva). Semua rekening yang ada di sisi liabilities kalo bertambah selalu di kredit dan berkurang disisi debet, dan sebaliknya. Aset, bertambah di sisi debet dan berkurang di sisi kredit. Debet dan kredit menunjukkan bagaimana aliran dananya.

Contoh: Mican menabung uang 10jt secara tunai. Tunai berarti berkaitan dengan kas disisi aseet, tabungan berkaitan dengan sisi liabilities, logikanya tabungan bertambah dan kas bertambah. Maka, tabungan di kredit, kas di debet. Dapat dibaca, tabungan ini berasal dari dana tunai yaitu kas 10jt. Sehingga tidak selalu ada positif-negative, bisa positif-positif bisa juga negative-negative.

(D) Tabungan                     Rp 10.000.000
(K) Kas                                                  Rp 10.000.000

Contoh lainnya Mican memindahkan dana dari deposito ke tabungan. Berarti dananya mengalir dari deposito ke tabungan. Maka deposito berkurang, tabungan bertambah. Jurnalnya seperti ini:

(D) Deposito
(K) Tabungan

Istilahnya pinbuk yaitu pemindahbukuan. Dalam kasus ini disebut pinbuk debet, menunjukkan uang itu asalnya dari mana. Kalo pinbuk kredit, uang itu di sisi tabungan, biasanya yang diambil adalah muaranya darimana. Contoh pinbuk kredit yang bisa diambil misalnya, Mican meminjam uang di bank menggunakan kartu kredit. Uang dari atm itu diambil untuk di tabung ke tabungannya. Berarti pinjaman Mican bertambah, tabungan Mican bertambah. Kredit card di sisi Aset, bertambah di debet. Tabungan ada di sisi liabilities, bertambah harus di kredit. Jurnalnya seperti ini:

(D) Loan (Credit Card)
(K) Tabungan

Keseimbangan itu antara debet dan kredit bukan positif dan negatif.

KLIRING

Kliring adalah penghitungan hutang piutang antara peserta kliring secara terpusat di satu tempat dengan cara saling menyerahkan surat-surat berharga dan surat-surat dagang yang telah ditetapkan untuk dapat diperhitungkan. Atau dapat disebut juga kliring adalah proses tagih menagih antara bank atau penyelesaian piutang. Di dalam melakukan transaksi kliring bukan hanya dua bank yang berbeda yang terlibat didalam proses kliring. Ada banyak bank yang melakukan transaksi kliring dalam sehari.

Kliring dan transfer beda. Kliring itu berkaitan dengan giro, prosesnya lama. Sebagai contoh, diilustrasikan Joko seorang nasabah Bank Siti di Jakarta. Atun nasabah Bank  Karman di Jakarta juga. Joko menyimpan uang di Bank Siti dalam bentuk simpanan giro, sebagai liabilities, artinya simpanan tersebut hanya dapat diambil menggunakan cek atau bilyet giro. Cek dengan Bilyet Giro berbeda, kalau cek dapat diambil sec ara tunai oleh siapapun yang memegang cek tersebut (atas unjuk). Sedangkan Bilyet giro hanya bisa diambil jika memiliki akun di sebuah bank, harus pinbuk (atas nama).

Kembali ke ilustrasi1 di atas (hijau), Joko melakukan transaksi pembelian furniture menggunakan cek kepada Atun sebesar 50 juta. Cek tersebut diterima oleh Atun, oleh Atun uang tersebut tidak ingin dicairkan secara tunai, melainkan langsung dimasukkan ke dalam rekeningnya di Bank Karman. Bank Karman yang menerima cek dari Atun, tidak dapat langsung mengambil uang dari Bank Siti dimana cek tersebut dikeluarkan, namun harus melalui bank sentral, yaitu Bank Indonesia dengan mengirimkan Nota Debet Keluar (atau disebut penyerahan warkat kliring). Kemudian Bank Indonesia mengirimkan Nota Debet itu ke Bank Siti. Oleh Bank Siti, nota itu disebut Nota Debet Masuk. Ketika mendapatn konfirmasi dari Bank Siti bahwa rekening giro Joko mencukupi, maka Bank Indonesia memindahkan saldo rekening Koran Bank Siti sebesar 50 juta ke rekening Koran Bank Karman. Jurnal yang dibutuhkan untuk mencatat transaksi tersebut:

Ilustrasi berikutnya (2.ungu) jika Atun ingin memberikan hadiah kepada Joko sebesar 100 juta memalui BI. Karena Atun nasabah Banki Karman, maka Bank Karman mengirim Nota Kredit Keluar kepada Bank Indonesia , yang selanjutnya dikirim ke Bank Siti, oleh Bank Siti nota tersebut disebut Nota Kredit Masuk. Maka pencatatannya sebagai berikut:

Ilustrasi selanjutnya berdasarkan ilustrasi1 (hijau), apabila saldo Joko pada Bank Siti tidak dapat mencukupi maka Bank Indonesia menolak kliring. Atas kejadian ini mungkin saja Bank Indonesia kemudian mem-blacklist Joko. Maka pencatatannya berubah menjadi:

• Nota Debet Keluar yaitu warkat yang disetorkan oleh nasabah suatu bank untuk keuntungan rekening nasbah tersebut.
• Nota Debet Masuk yaitu warkat yang diserahkan oleh peserta lain atas beban nasabah bank yang menerima warkat.
• Nota Kredit Keluar yaitu warkat pembebanan ke rekening nasabah yang menyetorkan untuk keuntungan rekening nasabah bank lain.
• Nota Debet Keluar yaitu warkat yang diserahkan oleh peserta lain untuk keuntungan nasabah bank yang menerima warkat.

Jika hasil akhirnya menunjukkan (+) berarti bank tersebut menang kliring, dan sebaliknya, jika (-) berarti bank tersebut kalah kliring.

Contoh:

Bagi yang kalah kliring harus meminjam dana untuk mencapai GWM minimum kepada peserta kliring lainnya, ini disebut call money. Pinjaman call money ini juga memiliki bunga, bunga ini bisa tahunan (p.a) atau per malam (p.n).  Jika tidak sanggup membayar dan hutang kliringnya  banyak, maka BI memiliki kewenangan untuk melikuidasi bank tersebut. Kekalahan kliring tidak berpengaruh pada likuiditas bank, tetapi akan berpengaruh jika saldo R/K bank tersebut di BI tidak memenuhi GWM.

Alokasi Source of Fund

Berikut ini adalah bagai pengalokasian dari source of fund ke use of fund:

Dalam bagan di atas, Cash Reserves menjadi penentu likuiditas. Yang terdiri dari Kas dan R/K pada BI (GWM). Deposit di liabilities di alokasikan ke cash reserves dan Loan.  Securities di liabilities di alokasikan ke cash reserves juga apabilaterdapat Call Money. Capital di Liabilities di alokasikan ke Loan di Assets. Securities di Assets itu ditujukan untuk di beli. Sedangkan secutities di Liabilities ditujukan untuk di jual. Loan memperoleh alokasi dari deposit ditambah capital, karena beberapa dari deposit sudah dialokasikan ke cash reserves, sehingga butuh tambahan dari capital.

Loan memiliki aturan:

1. Loan to Deposit Ratio –>   –> maksimal 110%, 100% deposit dan 10% capital
   Capital harus sebesar 10% –> prinsip kehati-hatian/kepercayaan bank (prudent bank)
2. Untuk KUK (Kredit Usaha Kecil)
   Minimal sebesar 20% loan. Namun untuk alokasi ini harus diambil dari tabungan, karena jika diambil dari giro dan deposito akan menyebabkan negative miss match yaitu keadaan ketika dana dengan tingkat bunga yang tinggi disalurkan (dipinjamkan) dengan tingkat bunga yang rendah dan dana dengan jangka waktu pendek, disalurkan dengan jangka waktu yang panjang. Rekening giro itu berfluktuatif dan deposito itu memiliki suku bunga yang tinggi, sehingga keduanya akan sulit jika dialokasikan ke KUK.
   i tabungan  <  i KUK  <  i deposit

Macam-macam loan yaitu konsumtif, contoh: credit card –> i nya besar, bank mengambil dana dari tabungan untuk ini. Selain itu juga ada loan investasi, loan modal kerja, dll.

Rekening Antar Kantor

Rekening Antar Kantor yang sering disebut RAK atau RPT. Terdiri dari transaksi kliring dan transfer. Kliring terjadi karena perbedaan bank dan tempat/daerah. Sedangkan transfer terjadi dalam bank yang sama namun berbeda tempat/daerah/kantor. Sebagai ilustrasi, Atun seorang nasabah Bank BRI di Jakarta ingin mengirim uang ke Joko seorang nasabah Bank BPD Papua di Mapi. Karena Atun dan Joko berbeda Bank dan daerah, untuk melakukan pengiriman tersebut maka harus melalukan transfer di daerah yang memilki cabang Bank BRI dan BPD Papua. Kemudian Bank BRI dan BPD melakukan kliring melalui BI, setelah itu Bank BPD Papua di Makassar melakukan transfer ke BPD Papua di Mapi. Untuk memperjelas kasus kliring antar daerah disajikan skema dan pencatatannya dibawah ini.

Kliring mungkin juga terjadi di daerah yang berbeda kemudian kedua belah pihak yang akan melakukan kliring tidak memliki kantyor cabang di daerah yang sama. Seperti gambar dibawah ini yang menggambarkan alur dan jurnal yang harus dicatat apabila Atun nasabah Bank Niaga ingin transfer ke Joko nasabah BPD Papua di Mapi. Namun ternyata bank Niaga dan BPD Papua tidak memiliki cabang di daerah yang sama. Maka harus melakukan kliring dengan Bank lain yang memilki cabang di daerah yang sama dengan BPD Papua, kemudian alurnya sama seperti kasus sebelumnya.

Kasus selanjutnya adalah ketika kliring dan transfer terjadi di antar negara. Diilustrasikan Atun berada di Negara yang berbeda dengan Joko ingin mengirim uang. Maka ada 2 cara yang dapat digunakan, yaitu Bank Draft atau payment order, seperti skema di bawah ini:

Cara pertama, Atun menyerahkan uang ke Bank Arab Saudi kemudian Atun menerima Bank Draft yang akan dikirim ke Joko melalui mail transfer kemudian Joko dapat mencairkannya di Bank BRI di Jakarta yang tertera dalam Bank Draft tersebut. Cara kedua, Atun menyerahkan uang ke Bank Arab Saudi kemudian Bank Arab Saudi mengirimkan Payment Order Ke bank BRI di Jakarta dan Joko dapat mencairkan dana tersebut. Jika ingin melakukan transfer antar negara, maka kedua bank harus memiliki kerja sama/hubungan (correspondent bank).

Data Flow Diagram (DFD) Sistem Informasi Akuntansi pada Bank

Dalam akuntansi terdapat tata cara penomeran akun, dan di bank pun juga ada tata cara penomeran rekening dan nasabah. Penomeran rekening dibedakan dengan nasabah guna memudahkan dalam pencatatannya. Setiap nasabah memiliki nomor rekening dan nasabah yang berbeda dan setiap kantor bank memiliki nomor, untuk mempermudah pengelompokkan di neraca asset dan liabilities (deposit).

                    

Bunga Pada Bank

Setiap hari bank selalu melakukan proses akhir hari per saldo rekening yang terjadi pada hari tersebut. Dan pada akhir bulan bank juga menghitung saldo akhir bulan per rekening yang berasal dari saldo akhir hari ditambah dengan bunga, yang nantinya akan menjadi saldo awal bulan selanjutnya. Perhitungan saldo akhir bulan yaitu:

Saldo akhir bulan = saldo akhir hari + bunga

Sedangkan formula untuk perhitungan bunga yaitu:

Note: bunga disisi liabilities dibagi 365 hari; sedangkan disisi asset dibagi 360. Hal ini dibedakan karena jika disamakan maka persentase yang diperoleh bank kecil.

Metode perhitungan bunga:

1. Saldo terendah

Contoh: tabungan Atun di Siti Bank seperti tabel dibawah dengan tingkat bunga 10%.

**jika bunga per bulan maka jumlah hari +1

2. Saldo rata-rata

Dalam kasus diatas, maka saldo rata-rata per bulan (50+60+45+35)/4= 47,5 juta

3. Saldo harian

Saldo harian dihitung per perubahan saldo, berdasarkan contoh diatas maka

Kredit ada dua yaitu anuitas dan flat (fix rate)

Flat (Fix rate)

Contoh: leasing –> Atun meminjam uang sebesar 10 juta, tingkat bunga 10%/thn selama 3 tahun pinjaman. Maka tingkat bunganya mnenjadi 30%/3thn untuk pinjaman 10 juta. Hasil cicilan bunga akan tetap selama 3 tahun sebesar:

Anuitas –> Contoh: Kredit

Jika i deposito ↑ maka i kredit juga ↑

Kebanyakan di bank yang sudah besar, memberikan biaya administrasi bank secara keseluruhan, kemudian biaya itu yang digunakan untuk membiaya SDMnya, ditambah dengan dana dari administrasi pinjaman. Hal ini dapat menunjukkan keefisienan bank. Dan memperoleh keuntungan juga dari interest spread yaitu selisih bunga pinjaman (use of fund) dengan bunga deposito (source of fund).

Tingkat Suku Bunga Kredit Investasi

Tingkat suku bunga kredit investasi dari keempat kelompok bank terjadi penurunan dan juga peningkatan yang signifikan. Namun, jika dilihat secara keseluruhan dari data statistic yang ada, tingkat suku bunga kredit investasi dalam sepuluh tahun terakhir mengalami penurunan. Tingkat suku bunga pada tahun 2002 yaitu sekitar 17% sedangkan ditahun 2011 tingkat suku bunganya hanya sebesar 10%.

Jika dilihat dari masing-masing kelompok bank ternyata rata-rata tertinggi tingkat suku bunga kredit investasi terjadi pada kelompok bank BPD (Bank Perkreditan Daerah) yang disusul oleh BUSN (Bank Umum Swasta Nasional) kemudian BUMN (Bank Umum Milik Negara) dan yang terakhir rata-rata tingkat suku bunga yang terendah terjadi pada kelompok bank JV (Joint Venture), seperti yang terlihat pada tabel di bawah ini:

Terlihat jelas bahwa rata-rata suku bunga kredit investasi terbesar yaitu sekitar 14.80% dan yang terendah sebesar 12.87%. Data statistic yang telah tersedia di atas memperlihatkan bahwa terjadi lonjakan yang sangat signifikan pada tahun 2005 dan 2008. Kenaikan tingkat suku bunganya dapat kita lihat dari diagram berikut ini :

Dari diagram itu muncul pertanyaan mengapa pada tahun 2005 dan 2008 terjadi kenaikan yang sangat drastis?

Kenaikan drastis tersebut terjadi karena tingkat inflasi yang juga naik secara drastis pada tahun tersebut sehingga mengubah tingkat suku bunga kredit investasi. Kenaikan tingkat suku bunga kredit investasi dikarenakan masih tingginya presepsi perbankan terhadap penyaluran kredit jangka panjang yang dilihat dari pertumbuhan kredit investasi yang rendah. Tercatat pada tahun 2005 terjadi inflasi terbesar semenjak pasca reformasi yaitu sebesar 17.11% dikarenakan kenaikan harga barang kebutuhan meningkat sejalan dengan disusulnya kenaikan harga Bahan Bakar Minyak (BBM). Sedangkan pada tahun 2008 di Indonesia terjadi inflasi yang cukup besar pula yaitu sebesar 6 sampai 6.5% yang juga disebabkan oleh lonjakan harga komoditas pangan.

Tetapi mengapa bank BPD pada tahun tersebut justru stabil menurun?

Hal ini mungkin dikarenakan masih kurangnya keinginan masyarakat daerah untuk meminjam dana investasi jangka panjang di bank. Selain itu, tingkat bankable di daerah masih rendah. Mungkin masyarakat di daerah masih lebih tertarik meminjam di  koperasi yang pada dasarnya bersifat kekeluargaan. Dan juga jumlah peminjam di BPD masih sangat sedikit, sehingga tingkat resiko terhadap kredit macet juga kecil.